Hotline: 0966.846.783
- Kết nối với chúng tôi
.png)
.png)
Hotline: 0966.846.783
Những khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1/7/2026
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế mà cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế phải thực hiện nghĩa vụ nộp vào ngân sách nhà nước. Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Văn bản hợp nhất số 103/VBHN-VPQH năm 2025, những khoản thu nhập được miễn thuế TNCN cụ thể như sau:
Người nộp thuế TNCN là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng những điều kiện quy định trên.
Dưới đây là tổng hợp đầy đủ 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025.
1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa người có quan hệ thân thích
Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa vợ chồng; cha mẹ và con; ông bà và cháu; anh, chị, em ruột; cha mẹ nuôi và con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể được miễn thuế TNCN. Quy định này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển giao tài sản trong phạm vi gia đình.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất
Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở trong trường hợp chỉ có một nhà ở hoặc đất ở duy nhất tại Việt Nam được miễn thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao
Phần giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao theo quy định của pháp luật không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.
4. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp
Thu nhập từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất được miễn thuế nhằm khuyến khích tích tụ, tập trung đất đai và phát triển nông nghiệp.
5. Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp
Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng hoặc đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường được miễn thuế.
6. Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ được miễn thuế TNCN nhằm khuyến khích tiết kiệm và bảo đảm an sinh tài chính.
7. Thu nhập từ kiều hối
Khoản tiền cá nhân nhận được từ thân nhân hoặc tổ chức ở nước ngoài chuyển về dưới hình thức kiều hối được miễn thuế TNCN.
8. Thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương ngày phép chưa nghỉ
Luật năm 2025 đã mở rộng phạm vi miễn thuế đối với thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và khoản tiền lương, tiền công trả cho những ngày chưa nghỉ phép theo quy định pháp luật.
9. Thu nhập từ lương hưu
Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả hoặc lương hưu nhận từ nước ngoài theo quy định được miễn thuế TNCN.
10. Thu nhập từ học bổng
Các khoản học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc từ các tổ chức trong và ngoài nước theo chương trình khuyến học được miễn thuế.
11. Thu nhập từ bồi thường bảo hiểm và bồi thường theo pháp luật
Bao gồm tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bồi thường của Nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định pháp luật.
12. Thu nhập từ quỹ từ thiện, nhân đạo
Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện, nhân đạo được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận.
13. Thu nhập từ viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo
Các khoản viện trợ được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt nhằm mục đích từ thiện, nhân đạo được miễn thuế.
14. Thu nhập của thuyền viên làm việc trên tàu vận tải quốc tế
Tiền lương, tiền công của thuyền viên là công dân Việt Nam làm việc trên tàu vận tải quốc tế thuộc diện miễn thuế.
15. Thu nhập của chủ tàu và người lao động trên tàu khai thác thủy sản xa bờ
Quy định này nhằm khuyến khích phát triển kinh tế biển và khai thác hải sản xa bờ.
16. Thu nhập từ lợi tức cổ phần tại hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã
Đây là một trong những khoản miễn thuế mới nhằm khuyến khích phát triển kinh tế tập thể.
17. Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ và trái phiếu chính quyền địa phương
Nhằm thúc đẩy thị trường vốn và huy động nguồn lực cho đầu tư công, pháp luật miễn thuế đối với khoản thu nhập này.
18. Thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung chi trả
Khoản chi trả từ quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định pháp luật được miễn thuế TNCN.
19. Thu nhập từ hoạt động giảm phát thải khí nhà kính và trái phiếu xanh
Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon và một số giao dịch liên quan đến trái phiếu xanh. Quy định này nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế xanh và thực hiện cam kết phát thải ròng bằng “0”.
20. Thu nhập của một số chuyên gia và đối tượng đặc thù
Bao gồm chuyên gia nước ngoài làm việc trong dự án ODA không hoàn lại, cá nhân làm việc tại cơ quan thuộc hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam và người tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình Liên hợp quốc.
21. Thu nhập sau thuế của chủ doanh nghiệp tư nhân và chủ công ty TNHH một thành viên
Phần thu nhập còn lại sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của chủ doanh nghiệp tư nhân và chủ công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ được miễn thuế TNCN nhằm tránh đánh thuế hai lần.
Công ty Luật Thuận Đức – Luôn sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề pháp lý!
-------------------------
Văn phòng làm việc: Số 1, ngõ 43, phố Kim Đồng, phường Tương Mai, thành phố Hà Nội
Hotline: 0966.846.783
Email: congtyluatthuanduc@gmail.com
Website: http://luatthuanduc.vn
Facebook: https://www.facebook.com/profile.php?id=100094722411349
