Hotline: 0966.846.783
- Kết nối với chúng tôi
.png)
.png)
Hotline: 0966.846.783
Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản năm 2026?
Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam. (Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực ngày 01/07/2026
(1) Quy định đối với cá nhân cư trú
Điều 14 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thời điểm xác định thu nhập tính thuế cụ thể như sau:
“Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân cư trú được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 2%.
2. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.
3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.”
(2) Quy định đối với cá nhân không cư trú
Điều 28 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thời điểm xác định thu nhập tính thuế cụ thể như sau:
“Thời điểm xác định thu nhập tính thuế
...4. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập quy định tại Điều 24 của Luật này là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.
…”
Dẫn chiếu đến Điều 24 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định như sau:
“Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân không cư trú được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 2%.
2. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.”
Như vậy, từ ngày 01/07/2026, thời điểm tính thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản 2026 được xác định là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.
Mức thuế suất thuế TNCN chuyển nhượng bất động sản 2026 là 2%.
Khoản 5 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định như sau:
“Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
...
5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:
a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;
b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;
c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;
d) Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.”
Như vậy, 04 thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm:
(1) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;
(2) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;
(3) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;
(4) Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.
Điểm đ khoản 1 Điều 58 Nghị định 16/2022/NĐ-CP quy định hành vi thu các loại phí liên quan đến chuyển nhượng bất động sản không đúng quy định xử phạt cụ thể như sau:
“Vi phạm quy định về kinh doanh bất động sản
1. Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 120.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Kinh doanh bất động sản thuộc trường hợp phải thành lập doanh nghiệp, hợp tác xã mà không thành lập theo quy định;
b) Không công khai, công khai không đầy đủ hoặc không đúng các nội dung về dự án bất động sản, dự án đầu tư xây dựng nhà ở theo quy định;
c) Hợp đồng kinh doanh bất động sản không được lập thành văn bản hoặc lập hợp đồng kinh doanh bất động sản không đầy đủ các nội dung chính theo quy định hoặc trái quy định của pháp luật;
d) Không cung cấp thông tin về tiến độ đầu tư xây dựng hoặc việc sử dụng tiền ứng trước khi có yêu cầu; không cho phép bên mua, bên thuê mua được kiểm tra thực tế tiến độ thi công, chất lượng công trình theo quy định;
đ) Thu các loại phí liên quan đến chuyển nhượng bất động sản không đúng quy định.
...
6. Biện pháp khắc phục hậu quả:
...
d) Buộc trả lại cho bên mua phần phí liên quan đến chuyển nhượng bất động sản không đúng quy định với hành vi quy định tại điểm đ khoản 1 Điều này;”
Như vậy, đối với hành vi thu các loại phí liên quan đến chuyển nhượng bất động sản không đúng quy định có thể bị xử phạt tiền từ 100 triệu đến 120 triệu đồng.
Bên cạnh đó, còn bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả là buộc trả lại cho bên mua phần phí liên quan đến chuyển nhượng bất động sản không đúng quy định.
Lưu ý: Mức phạt tiền quy định trên áp dụng đối với tổ chức. Mức phạt tiền đối với cá nhân bằng 1/2 lần mức phạt tiền đối với tổ chức có cùng một hành vi vi phạm hành chính. (khoản 3 Điều 4 Nghị định 16/2022/NĐ-CP)
Công ty Luật Thuận Đức – Luôn sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề pháp lý!
-------------------------
Văn phòng làm việc: Số 1, ngõ 43, phố Kim Đồng, phường Tương Mai, thành phố Hà Nội
Hotline: 0966.846.783
Email: congtyluatthuanduc@gmail.com
Website: http://luatthuanduc.vn
Facebook: https://www.facebook.com/profile.php?id=100094722411349
