Hotline: 0966.846.783
- Kết nối với chúng tôi
.png)
.png)
Hotline: 0966.846.783
Thuế GTGT đầu vào là gì? Những trường hợp được và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào?
Hiện nay, chưa có một văn bản giải thích thuế GTGT đầu vào là gì. Tuy nhiên, căn cứ Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 có thể giải thích như sau: “Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.” Như vậy, có thể hiểu Thuế GTGT đầu vào là số thuế GTGT phát sinh đối với hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh mua vào hoặc nhập khẩu để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Đối với các cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện sẽ được khấu trừ với số thuế GTGT đầu ra phải nộp. Điều này giúp tránh việc đánh thuế trùng lặp qua các khâu của quá trình sản xuất, kinh doanh.
Ví dụ, doanh nghiệp A mua nguyên vật liệu với giá 100 triệu đồng, thuế GTGT 10 triệu đồng. Sau đó doanh nghiệp bán sản phẩm và phát sinh thuế GTGT đầu ra là 20 triệu đồng. Nếu đáp ứng điều kiện khấu trừ, doanh nghiệp được khấu trừ 10 triệu đồng thuế GTGT đầu vào và chỉ phải nộp 10 triệu đồng thuế GTGT còn lại.
Công ty Luật Thuận Đức - Tư vấn pháp luật, tham gia tố tụng, đại diện ngoài tố tụng, dịch vụ pháp lý khác. Liên hệ hotline: 0966.846.783
Căn cứ Điều 14 Luật thuế giá trị gia tăng năm 2024 thì doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
Doanh nghiệp phải có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu theo quy định.
Hóa đơn phải thể hiện đầy đủ các nội dung bắt buộc và được lập đúng quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ.
Hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT
Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ theo quy định của pháp luật.
Điều này có nghĩa là doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ được sử dụng đồng thời cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì doanh nghiệp phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ % giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra;
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với một số giao dịch
Đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế GTGT, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là chứng từ chứng minh việc thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của Nghị định số 52/2024/NĐ-CP ngày 15 tháng 5 năm 2024 của Chính phủ về thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán.
Không phải mọi khoản thuế GTGT đầu vào đều được khấu trừ. Một số trường hợp phổ biến không được khấu trừ bao gồm:
Hàng hóa, dịch vụ không phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT
Trường hợp doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ nhu cầu cá nhân, phục vụ hoạt động không chịu thuế GTGT hoặc không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh thì thuế GTGT đầu vào tương ứng không được khấu trừ.
Không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
Các khoản chi không có hóa đơn hợp pháp hoặc sử dụng hóa đơn không đúng quy định sẽ không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Không đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt
Đối với các giao dịch thuộc trường hợp bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt nhưng doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt thì phần thuế GTGT đầu vào tương ứng sẽ không được khấu trừ.
Hóa đơn không phản ánh giao dịch thực tế
Trường hợp cơ quan thuế xác định hóa đơn được lập khống, mua bán hóa đơn hoặc giao dịch không có thật thì doanh nghiệp không được khấu trừ số thuế GTGT ghi trên hóa đơn đó và có thể bị xử lý theo quy định của pháp luật.
Công ty Luật Thuận Đức – Luôn sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề pháp lý!
-------------------------
Văn phòng làm việc: Số 1, ngõ 43, phố Kim Đồng, phường Tương Mai, thành phố Hà Nội
Hotline: 0966.846.783
Email: congtyluatthuanduc@gmail.com
Website: http://luatthuanduc.vn
Facebook: https://www.facebook.com/profile.php?id=100094722411349
